個體工商戶如何報稅

個體工商戶嚴(yán)格意義上都是要做賬的，無論是自己簡單的流水賬還是正規(guī)的記賬都是有必要的。

當(dāng)然個體工商戶如果屬于核定征收且由稅務(wù)部門核定為一個季度9萬以下的個體工商戶是可以享受免征免稅的政策的。而對于一些規(guī)模較大的，例如面積幾百平方的店鋪或者工廠，他們規(guī)模可媲美公司而又只注冊了個體工商戶，但是像這種具有一定規(guī)模的工商戶稅務(wù)部門可以由納稅人自行選擇，可以選擇自主申報報稅也就是查賬征收方式，小規(guī)模按照一個季度申報一次，一般納稅人按照一個月來申報一次，也可以選擇稅務(wù)部門核定征收，稅務(wù)部門會根據(jù)個體工商戶的經(jīng)營面積，預(yù)估產(chǎn)值及銷售額來核定征收，固定交稅。

關(guān)于個體工商戶的稅收問題的建議：

選擇一、個體工商戶面積不是很大，比較小十幾平方這種小店，完全可以讓稅務(wù)部門核定征收且為免稅的，這樣非常省稅。

選擇二、個體工商戶面積偏大，但是又不想注冊成公司的，又不想被核定征收比較高的稅的話，建議找專業(yè)代理記賬公司幫你正常申報做賬，他們會幫個體工商戶去稅務(wù)部門協(xié)調(diào)為查賬征收方式，這樣如果個體工商戶開票收入多，那就多交稅，如果開票收入少，自然可以合理避稅。或者簡單點直接注冊公司或者個轉(zhuǎn)企等形式，變成公司了自然就全部是查賬征收了，而且變成公司以后也方便以后壯大，吸納股東，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，吸引風(fēng)投等。

提醒一點如果是一個好項目一定要注冊公司，公司比個體的好處不直一點，從責(zé)任方式來說，個體經(jīng)營工商戶是屬于個體經(jīng)營，個人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，公司一般都是有限責(zé)任公司，承擔(dān)公司法定注冊資本的有限責(zé)任，也就是簡單說，公司倒閉跟個人無關(guān)，只需要承擔(dān)公司法定的有限責(zé)任。另外你看好的項目一般都注冊公司，為什么呢？因為好的項目需要資金需要吸引風(fēng)投，那么個體是無法轉(zhuǎn)讓股份的，所以只有注冊公司，只有公司才具有轉(zhuǎn)讓股權(quán)的方式。

最后個體工商戶與公司各有各的好，自由選擇吧！

1、打開稅局官方網(wǎng)站，輸入企業(yè)用戶名和密碼，點擊“登錄”。

　2、選擇“申報繳納”，點擊“納稅申報”、“個人所得稅明細(xì)申報”進(jìn)行申報，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生業(yè)務(wù)填寫數(shù)據(jù)，點擊提交繳款，即申報成功。

具體有要交：增值稅、附加稅（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）、個人所得稅等 個體工商戶的征收方式一般分為查賬征收和定期定額征收兩種方式。 一般對于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠如實核算應(yīng)納稅款的納稅人，適用查賬征收：即自行申報繳納額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查賬核實后，再進(jìn)行多退少補。 對于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，一般采用定期定額征收方式：即通過稅務(wù)機關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的營業(yè)額，來確定其應(yīng)納稅額。 2018年11月底，國家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局發(fā)布公告：除由集貿(mào)市場代征稅款的個體工商戶外，自2019年1月1日起終止定期定額征收方式，個體工商戶征收方式轉(zhuǎn)為查賬征收。但是對于不符合設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的仍實行定期定額征收方式。 那么雙定個體戶應(yīng)該如何進(jìn)行納稅申報呢？ 政策依據(jù) 1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》 2、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施》 3、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號） 4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳納次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第6號） 5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)［2006］183號） 特別提醒：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理；其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定的核定方法和程序重新核定其定額。 個體工商戶小規(guī)模納稅人季度銷售額低于30萬如何填寫增值稅納稅申報表？ 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第27號）規(guī)定，《小規(guī)模增值稅申報表》第11欄“未達(dá)起征點 銷售額”，填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征帶你（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和 其他個人填寫。 【注意】現(xiàn)在稅局對個體戶監(jiān)管也愈加嚴(yán)格了。一旦工商、稅務(wù)查到異常，會被納入非正常戶，列入黑名單，聯(lián)合懲戒，信用降低……還要面臨高額的罰款，不劃算！所以說，建賬、記賬、報稅一個不能少，希望能引起注意！

稅務(wù)部門合并之后，個體工商戶該怎么繳稅還是照舊，沒有什么原則性的變化。

2018年7月20日號，全國幾千家縣區(qū)級稅務(wù)局同時掛牌，正式宣布國稅局和地稅局合并為稅務(wù)局。從1994年的稅務(wù)局一分為二，到現(xiàn)在24年后的合并，正應(yīng)了那句“天下大勢，合久必分，分久必合”。國家發(fā)展的不同階段，需要與之相匹配的稅務(wù)機構(gòu)和征收模式。

這一次的征管體制改革，針對的是稅務(wù)局機構(gòu)的重新設(shè)置，變化最大的是稅務(wù)局內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置和人員調(diào)整。當(dāng)然了，一個更加有效率和精簡的稅務(wù)局勢必會帶來更加便捷的納稅體驗。稅收體系的核心可歸結(jié)為：誰去征稅－誰來繳稅－繳納哪些稅。

個體工商戶繳稅是否發(fā)生變化，要依據(jù)這幾點來判斷：

①繳稅的主體有無變化。毫無疑問，個體工商戶任然是繳稅的主體之一，這沒有任何變動。

②征收的稅種有無變化。中國目前不多不少正好十八種稅收，沒有增減一個。

③征稅的部門有無變化。征收的部門有國稅和地稅統(tǒng)一變?yōu)槎悇?wù)局，僅有這一個變化。這樣的變化，會為納稅人帶來納稅便利。原來要分別去兩個部門繳稅，現(xiàn)在變成只需要到一個部門繳稅。

那么個體工商戶交哪些稅呢？在這里我們僅僅計算稅收，正好有18種。每一種稅都有自己的征收范圍，不是說我們都需要繳納，而是根據(jù)自己的經(jīng)營范圍和經(jīng)營情況來決定。

個體工商戶最普遍繳納的稅收有以下幾個：①增值稅②個人所得稅③城市維護建設(shè)稅④印花稅。個體工商戶有兩種申報稅收方式：一是核定征收，由稅務(wù)局按月或季核定是否繳稅，以及繳多少稅；二是查賬征收，由個體戶按月或季自行到稅務(wù)局申報，或者通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報。

文：稅里稅外

個體工商戶雖然會涉及很多稅種，但是在稅收管理上比較特別，多數(shù)稅種基本上是按照增值稅的征收方式來進(jìn)行，也就是說增值稅的申報方式?jīng)Q定了其它稅種的申報方式。按照增值稅的管理規(guī)定，個體戶在增值稅納稅申報方式上有兩種征收方式。一種是定期定額管理，一種是查賬征收管理。

定期定額

1、定期定額的相關(guān)知識 。

個體戶如果不能正確核算自己的應(yīng)納稅款，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請定期定額征收方式，即由稅務(wù)局根據(jù)個體戶的經(jīng)營情況核定一個應(yīng)納稅額，平時在納稅申報時就以這個核定的定額為準(zhǔn)。

當(dāng)然為了保證國家稅收，在具體執(zhí)行上，如果個體戶實際經(jīng)營收入超過了稅務(wù)局核定的定額，那么就按實際經(jīng)營收入來征稅。

例如某個體戶定額的收入為5萬元每月，實際經(jīng)營收入小于5萬元時，就需要按照5萬元的核定定額來計算稅款，如果實際經(jīng)營收入大于5萬元，比如某月為6萬元，那么就要按6萬元來計算稅款。

2、定期定額的申報流程。

我們知道了定期定額稅款的計算方法，那么在納稅申報具體流程方面，它有什么特點呢？定期定額個體戶的稅款征收是“以繳代報”方式的，從字面意思上就是只要把稅繳了就同時完成了申報義務(wù)。在具體操作上，定期定額的繳稅是一種被動式的繳稅，是由稅務(wù)局系統(tǒng)主動從個體戶的銀行卡賬戶上劃走當(dāng)月（季）的稅款，不需要個體戶再提交其它的資料。也就是說，只要個體戶能保證自己銀行卡上的資金充足，他根本不需要考慮什么時候要交稅？交多少稅？這些都是由稅務(wù)局自動計算、自動扣款的。

3、其它稅種

雖然定期定額這個征收方式是用于增值稅管理的，但其它稅種在申報方式、征收稅款方法都各方面都是盡量順從增值稅的管理方式。

（1）城建稅、教育附加：它們是增值稅的附加稅費，只要實際繳納增值稅，就要繳納這些附加稅費，方法同上述的增值稅一樣。

（2）個人所得稅：定期定額征收的個體戶在計算個稅時，多是按照增值稅的收入來計算，一般是根據(jù)增值稅的定額，設(shè)置一個附征率來進(jìn)行征收個人所得稅，根據(jù)行業(yè)的不同，附征率一般從0.1%~2%之間。比如某零售行業(yè)的定期定額個體戶，增值稅定額為5萬元，個稅的附征率為0.5%，那么應(yīng)繳納的個稅=50000×0.5%=250元。具體操作上，這個計算出來的稅款也和增值稅一樣，由稅務(wù)局系統(tǒng)自動從個體戶銀行卡中劃走。

查賬征收

實行查賬征收的個體工商戶，在納稅申報時都必須要主動了。查賬征收的個體戶在申報生產(chǎn)經(jīng)營所得時需要完成如下幾個步驟：

（1）自行計算應(yīng)納稅款。

在各個稅種計算方面都要按照自己的會計核算情況自行進(jìn)行計算本期應(yīng)繳納的稅款是多少。

（2）自行申報應(yīng)納稅款

由于稅款多少是自己計算出來的，所以還要將計算稅款的必要數(shù)據(jù)上報給稅務(wù)局，具體操作方法就是登陸當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局，按照申報表的內(nèi)容填寫自己的實際經(jīng)營收入、應(yīng)繳納的稅款等內(nèi)容，然后提交給稅務(wù)局。這個過程就是——申報。

（3）稅務(wù)局劃轉(zhuǎn)稅款。

如果自行計算和自行申報的結(jié)果是當(dāng)期有稅款需要繳納，那么就要先在自己銀行賬戶上存足資金，稅務(wù)局信息系統(tǒng)在審核過你提交的申報信息后，就根據(jù)你計算出來的稅款直接從對應(yīng)的銀行賬戶來劃走稅款。這就完成了——繳稅——操作。

撰文:左刀三爺 覺得好就關(guān)注，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。 扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

個體戶需要報稅的。個體工商戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人，納稅辦法由稅務(wù)確定。

個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營業(yè)稅。2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。

個體工商戶查賬征收的1、按營業(yè)收入交5%的營業(yè)稅2、附加稅費（1）城建稅按繳納的營業(yè)稅的7%繳納；（2）教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3%繳納；（3）地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的1%繳納；（4）按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率。

核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。 如果達(dá)不到增值稅起征點的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費附加。

個體工商戶除了適用簡易征收的定額業(yè)戶不用做申報，一般自開發(fā)票都要自行申報。

申報可以去辦稅服務(wù)廳，也可以通過電子稅務(wù)局，去辦稅服務(wù)廳要填好申報表蓋好章，然后辦稅服務(wù)廳通過前臺金三申報。

目前電子稅務(wù)局已經(jīng)開發(fā)的很多功能，常規(guī)稅收業(yè)務(wù)都可以通過電子稅務(wù)局完成， 因此要學(xué)會電子稅務(wù)局的操作。

個體工商戶電子稅務(wù)局報稅流程：

登錄所在省稅務(wù)局官網(wǎng)，找到電子稅務(wù)局注冊然后輸入稅務(wù)識別號登錄電子稅務(wù)局。

增值稅申報

無論是查帳征收還是定期定額戶納稅人，請先申報增值稅（消費稅），請點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【增值稅及附加稅申報】—“增值稅小規(guī)模納稅人申報”或“消費稅納稅人申報”，增值稅（消費稅）申報完畢后，再進(jìn)行其他稅種申報。

城建稅教育費附加等：（查賬征收方式的附加稅費申報）

電子稅務(wù)局-【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【增值稅及附加稅申報】—“城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅（費）申報表”，進(jìn)行申報；也可以直接點擊“申報清冊”里面的“城建稅及附加”后面的【辦理】按鈕進(jìn)行申報，其中增值稅小規(guī)模納稅人享受城建稅、教育費附加、地方教育費附加減征50%。

申報前要咨詢稅收管理員或者在登陸電子稅務(wù)局，依次點擊【我要查詢】—【個體工商戶核定定額信息查詢】，錄入“核定執(zhí)行期起”、“核定執(zhí)行期止”、錄入驗證碼，然后點擊【查詢】，如果是定期定額

城建稅附加稅費的申報方式：（增值稅申報是相同的）

點擊-【綜合申報】—【定期定額納稅人申報】，進(jìn)行申報。

請選擇納稅期限（按季或按月），然后點擊右上角【下一步】

總結(jié)：無論是查賬征收、定期定額，增值稅申報是相同的，城建稅附加稅費不同，要注意分清楚。

個人所得稅

個體核定個人所得稅，可以通過電子稅務(wù)局申報。

個人所得稅應(yīng)稅所得欄，填寫季度不含增值稅銷售收入、及代開發(fā)票額合計數(shù)，城建稅、教育費附加等其他稅種的應(yīng)稅欄（也就是計稅依據(jù)），填寫實際繳納的增值稅。增值稅如果未達(dá)起征點免征，填寫0

以上個體工商戶涉及到的各稅種網(wǎng)上申報流程簡介。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”個體工商戶如何報稅“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。