外貿(mào)企業(yè)出口退稅退的什么稅

核算出口退稅時(shí)是分開核算，內(nèi)銷的按進(jìn)項(xiàng)稅金核算增值稅，外銷的按進(jìn)項(xiàng)再核算退稅額，一般分開結(jié)轉(zhuǎn)成本，外銷的不退稅金額作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本–出口銷售95

貸：庫(kù)存商品–XXX83

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）12，

出口退稅：

借：其他應(yīng)收款-出口退稅5

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）5

轉(zhuǎn)內(nèi)銷收入：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款–XXX

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入–出口視同內(nèi)銷

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本–出口銷售83

貸：庫(kù)存商品–XXX83

稅法規(guī)定：生產(chǎn)企業(yè)或其他單位在出口貨物后，應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。

辦理渠道：

1.辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）。

2.電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端。

具體渠道由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

辦理時(shí)限：

1.管理類別為一類的出口企業(yè)的出口退（免）稅，符合規(guī)范條件的，在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

2.管理類別為二類的出口企業(yè)的出口退（免）稅，符合規(guī)范條件的，在10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

3.管理類別為三類的出口企業(yè)的出口退（免）稅，符合規(guī)范條件的，在15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

4.管理類別為四類的出口企業(yè)的出口退（免）稅，符合規(guī)范條件的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)退（免）稅手續(xù)。

1，出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口貨物退稅制度，是一個(gè)國(guó)家稅收的重要組成部分。2，出口退稅主要是通過退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。

一、一般分錄 （一）外貿(mào)企業(yè) 1、出口收購(gòu)時(shí)： 借：商品采購(gòu)或庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額全額17% 貸：應(yīng)付帳款或銀行存款2、作銷并結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)： 借：商品銷售成本（+退稅率與征稅率差額） 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（退稅率與征稅率差額）4% 3、申請(qǐng)出口退稅時(shí) 借：應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅退稅13% 4、收到出口退稅時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 （二）生產(chǎn)企業(yè) 實(shí)行“免抵退”的企業(yè)： 1、貨物出口后 借：應(yīng)收帳款 貸：產(chǎn)品銷售收入 借：產(chǎn)品銷售成本貸：產(chǎn)成品2、將出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額中不予抵扣部分計(jì)入成本 借：產(chǎn)品銷售成本 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 3、當(dāng)發(fā)生出口退稅時(shí)申請(qǐng)退稅借：應(yīng)收帳款—應(yīng)收出口退稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅——出口退稅收到退稅借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款—應(yīng)收出口退稅

例如采購(gòu)商品100萬(wàn)，銷售價(jià)格110萬(wàn)。均不含增值稅，不考慮其他因素。

如果在國(guó)內(nèi)銷售，收取的價(jià)款是110*1.17=128.7萬(wàn)。

出口時(shí)，你只能取得110萬(wàn)價(jià)款。

免的是增值稅銷項(xiàng)稅額。即不用繳納110*0.17=18.7萬(wàn) 增值稅銷項(xiàng)稅額。

退得是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。你采購(gòu)商品支付117萬(wàn)，其中退給你的是17萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅中的部分。

退給你100*5%=5萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅。剩余的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出。計(jì)入成本。實(shí)際上你的成本是112萬(wàn)。

還有不懂追問

出口退稅免抵稅額不用交城建稅和教育費(fèi)附加的。 出口退稅免抵稅額不用交城建稅和教育費(fèi)附加的。 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》： 為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，現(xiàn)就留抵退稅涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加問題通知如下： 對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

出口產(chǎn)品退(免)稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口產(chǎn)品退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。

出口退稅是指”對(duì)報(bào)關(guān)出口的貨物退還國(guó)內(nèi)按稅法規(guī)定的已繳增值稅和消費(fèi)稅“。你想想，這個(gè)商品實(shí)際上是賣到國(guó)外的，理論上來說應(yīng)該由國(guó)外的小伙伴來繳稅，因此需要把這個(gè)商品在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳過的增值稅、消費(fèi)稅退還給企業(yè)，這樣也提高了企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。具體的流程：規(guī)定時(shí)間內(nèi)（1）收齊出口貨物退（免）稅所需的單證（2） 使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（3）錄入申報(bào)退稅的資料內(nèi)容，生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)（4）連同出口貨物相關(guān)單證資料及申報(bào)表，報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)審核辦理退稅不過對(duì)于退稅的范圍有專門的規(guī)定，不是每個(gè)企業(yè)每種出口商品都能享受退（免）稅政策的。并且不同的商品退稅的稅率、計(jì)算方式也不一樣。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”外貿(mào)企業(yè)出口退稅退的什么稅“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。