一般企業(yè)要交哪些稅

一般納稅人開(kāi)發(fā)票除了要交17%的之外，還需要交納：1、以實(shí)際交納增值稅7%的城市維護(hù)建設(shè)稅（市區(qū)的納稅人，稅率為7%；納稅人在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人不在市區(qū)，也不在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為1%。）2、以實(shí)際交納增值稅3%的教育費(fèi)附加；3、以實(shí)際交納的增值稅的2%的地方教育附加；4、如果有利潤(rùn)，還需要繳納企業(yè)所得稅。

1、在中國(guó)內(nèi)地成立公司需要注冊(cè)資本，最低3萬(wàn)元。注冊(cè)時(shí)有一點(diǎn)登記費(fèi)用。

2、稅收方面：

增值稅：從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物要繳納。

營(yíng)業(yè)稅：從事交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、娛樂(lè)、服務(wù)業(yè)等要繳納。

消費(fèi)稅：從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口如汽車(chē)、汽油、化妝品、酒、香煙等要繳納。此稅和增值稅有重復(fù)征稅的地方，比如生產(chǎn)汽車(chē)，除了繳納增值稅外，另外還得繳納消費(fèi)稅。

城維稅：按前三項(xiàng)合計(jì)的7%繳納。

教育費(fèi)附加：按前三項(xiàng)合計(jì)的3%繳納。

企業(yè)所得稅：是按照企業(yè)所賺取的利潤(rùn)征稅。從08年起法定稅率為25%，高科技企業(yè)為15%，外商企業(yè)可能會(huì)延續(xù)一段時(shí)間享受稅收優(yōu)惠政策，比如：兩免三減半，稅率一般也為15%。

另外，還有一些其他稅種不一一列舉了。

中國(guó)目前是發(fā)展中國(guó)家，稅會(huì)比較復(fù)雜一點(diǎn)，政府也在不斷完善和優(yōu)化，以改善投資環(huán)境。

一般企業(yè)都需要交的稅包括： (1)增值稅。 (2)城建稅。 (3)企業(yè)所得稅。 (4)房產(chǎn)稅。 (5)城鎮(zhèn)土地使用稅。 (6)車(chē)船使用稅。 (7)印花稅。 (8)教育費(fèi)附加。 (9)生產(chǎn)、委托加工煙、酒、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮、煙火、汽油、柴油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)等商品，要繳納消費(fèi)稅。有營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的，要交納營(yíng)業(yè)稅。 (10) 開(kāi)采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦、鹽等產(chǎn)品，要繳納資源稅；有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物，還要繳納土地增值稅。還有，發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。 “稅”（又稱(chēng)稅賦、稅金、稅收、賦稅、稅捐、捐稅、租稅）指政府為了維持其運(yùn)轉(zhuǎn)以及為社會(huì)提供公共服務(wù)，對(duì)個(gè)人和法人強(qiáng)制和無(wú)償征收實(shí)物或貨幣的總稱(chēng)。稅收的基本特點(diǎn)：強(qiáng)制性，無(wú)償性，固定性（對(duì)于稅法而言）。

目前我國(guó)稅收主要分為商品和勞務(wù)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅、特定目的稅五大類(lèi)?，F(xiàn)行的稅種共18個(gè)種，分別是:增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車(chē)船使用稅、船舶噸稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅。而所有的稅種都會(huì)有企業(yè)涉及，因此，要回答題主的問(wèn)題，要分從劃分不同企業(yè)著手。

一、一般有限責(zé)任、股份制企業(yè)

1.企業(yè)所得稅：一般的企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為10%。

2.個(gè)人所得稅 工資薪金所得：2019年新政策，工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)都為綜合所得，適用累計(jì)預(yù)扣法，年終匯算清繳，稅率為3%-45%。

3.增值稅：分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。一般納稅人：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，稅率分不同項(xiàng)目為16%.10%.6%.0%；征收率5%.3%。小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=收入*征收率，征收率5%.3%。2019年政策，小規(guī)模月不超10萬(wàn)，季不超30萬(wàn)免征。

4.消費(fèi)稅：一般對(duì)酒，煙，奢侈品等列舉的具體品目的流轉(zhuǎn)具體環(huán)節(jié)征收，有從價(jià)征收和從量征收。按不含增值稅含消費(fèi)稅的金額計(jì)算繳納。

5.附加稅：（城建、教育附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金），應(yīng)納稅額=應(yīng)納增值稅額*稅率，一般附加稅率為12%左右，2019減半征收。隨增值稅的減免而減免。

6.印花稅：主要涉及購(gòu)銷(xiāo)合同（0.3‰）、資金賬簿（0.5‰減半征收）、營(yíng)業(yè)賬簿（已減免）

7房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅：一般企業(yè)擁有不動(dòng)產(chǎn)，使用土地就應(yīng)該申報(bào)的稅種。房產(chǎn)稅（租金12%，房產(chǎn)原值1.2%，2019減半征收），城鎮(zhèn)土地使用稅（0.6-30元每平米，2019減半征收）。

8.其他稅種：外貿(mào)企業(yè)涉及關(guān)稅；房地產(chǎn)企業(yè)涉及土地增值稅；其他稅種均在具體業(yè)務(wù)中會(huì)有涉及。

二、私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)

1.所得稅：私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與一般企業(yè)最大的區(qū)別在于繳納的所得稅不同，私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)只繳納個(gè)人所得稅 經(jīng)營(yíng)所得，而一般企業(yè)繳納的是企業(yè)所得稅。

個(gè)人所得稅 經(jīng)營(yíng)所得：

每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

2.其他稅種的涉及與一般企業(yè)的情況基本一致。

三、個(gè)體工商戶(hù)

從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的自然人或家庭。自然人或以個(gè)人為單位，或以家庭為單位從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，均為個(gè)體工商戶(hù)。

目前全國(guó)的個(gè)體戶(hù)較多，管理一般都適用定期定額管理，即稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的一種稅收征收方法，經(jīng)核定后的季度稅額，按期繳納。

主要涉及稅種為：個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得（一般定期定額，或定所得率）、增值稅（享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策）、附加稅。

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稅種較多，增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅是主要稅種，如果為房地產(chǎn)企業(yè)，土地增值稅也是占較大權(quán)重。如果為卷煙企業(yè)，還有煙葉稅。

其他稅費(fèi)有：城建稅、教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，印花稅，水利基金，房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，契稅，代扣代繳個(gè)人所得稅，殘疾人保障金，關(guān)稅。

現(xiàn)在一般的公司主要涉及以下3種稅、3類(lèi)附加：

1、增值稅

1)、個(gè)體戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資、小規(guī)模納稅人，稅率3％；季度收入低于90000.00元，暫免征收。

2)、一般納稅人分行業(yè)、征收方式及應(yīng)稅商品勞務(wù)服務(wù)，稅率分別是0％、3％、6％、10％、16％。分行業(yè)的：建筑業(yè)10％，鑒證咨詢(xún)6％，銷(xiāo)售商貿(mào)16％；征收方式：適用簡(jiǎn)易辦法征收稅率3％；應(yīng)稅商品勞務(wù)服務(wù)不同：農(nóng)產(chǎn)品10%、一般商品16％……

2、企業(yè)所得稅

1)、小微企業(yè)綜合稅率10％

2)、一般企業(yè)稅率25％

3)、高新企業(yè)減按15％

4)、……

3、各類(lèi)小稅種略

4、增值稅附加：

1)、城市維護(hù)建設(shè)稅 ：市區(qū)的適用稅率為7% ；縣城、建制鎮(zhèn)的適用稅率為5% ；其他地區(qū)的適用稅率為1%

2)、教育費(fèi)附加：征收率為3%

3)、地方教育費(fèi)附加：2%

5、個(gè)人所得稅，納稅人主體是自然人（略）

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