年終獎怎么交個稅

扣稅基本肯定要扣，除非年收入很低的人不用扣。

居民個人取得全年一次性獎金，符合國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。

年終獎個稅計算公式（A1為年終獎）：

=ROUND(IF(A1/12>3000，IF(A1/12>12000，IF(A1/12>25000，IF(A1/12>35000，IF(A1/12>55000，IF(A1/12>80000，IF(A1/12>80000，(A1*0.45-15160))，(A1*0.35-7160))，(A1*0.3-4410))，(A1*0.25-2660))，(A1*0.2-1410))，(A1*0.1-210))，(A1*0.03))，2)

綜合所得的個稅計算公式（B1為年度綜合所得應(yīng)納稅所得額）：

=ROUND(IF(B1>36000，IF(B1>144000，IF(B1>300000，IF(B1>420000，IF(B1>660000，IF(B1>960000，IF(B1>960000.0001，(B1*0.45-181920))，(B1*0.35-85920))，(B1*0.3-52920))，(B1*0.25-31920))，(B1*0.2-16920))，(B1*0.1-2520))，(B1*0.03))，2)

年終獎個稅籌劃的最佳配置

在總的綜合所得既定情況下，如果拿出一定比例來作為年終獎發(fā)放，并使用年終獎單獨計稅政策。

這里有一個錯誤的表述，樓主認(rèn)為可以發(fā)兩次年終獎，但是在稅法的概念中，只有一次是真正意義的年終獎，另一次發(fā)放的只能以工資薪金對待，因為稅法規(guī)定年終獎和工資的計稅方式不同。

稅法規(guī)定: 納稅人取得全年一次性獎金時，用全年一次性獎金12，按其商數(shù)確定稅率和速算扣除數(shù)，如果發(fā)年終獎的當(dāng)月，員工工資低于起征點，應(yīng)該用年終獎-( 起征點-當(dāng)月工資)后確定年終獎適用稅率和速算扣除數(shù)。

圖表: 最新個人所得稅率表

下面我舉個例子可以讓大家更好地理解年終獎的計稅方式和普通工資計稅的不同。

年終獎的計稅方法

假設(shè)員工當(dāng)月要發(fā)的年終獎為3萬，個稅起征點為5000元，按照發(fā)年終獎當(dāng)月工資是否超5000起征點，分為兩種情況討論:

A.當(dāng)月工資高于5000

假設(shè)發(fā)年終獎的當(dāng)月工資為6000元，那么3萬元年終獎的個稅需要繳納的金額為30000/12=2500，適用稅率3%，個稅為30000×3%=900元。

B. 當(dāng)月工資低于5000

假設(shè)發(fā)年終獎的當(dāng)月工資為3000元，那么按照上述稅法規(guī)定，3萬元年終獎的個稅需要繳納的金額為［30000-（5000-3000)］/12=2333，適用稅率3%個稅為(30000-2000)×3%=840元

所以，如果要發(fā)兩次年終獎，只有一次是按照上述計稅方式進(jìn)行扣稅，另外一次必須按照工資薪金扣稅。

舉例說明一下，如果員工當(dāng)月工資6000元，已經(jīng)發(fā)過年終獎了，你還要再發(fā)一次3萬的年終獎（你認(rèn)為的年終獎，實際稅法不認(rèn)可的），按照適用稅率和速算扣除數(shù)，該員工本月需要繳納的個人所得稅為(30000+6000-5000)×25%-2660=5090元

所以樓主認(rèn)為的年終獎分兩次發(fā)需要繳納的個稅金額是存在很大差別的，為了避免多交稅款，建議遵守法律，一次性發(fā)放，關(guān)于發(fā)放年終獎的計稅方法請參照:

國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2005]9號文件。

年終獎是怎樣繳納個人所得稅的？看看這兩種方法怎樣省稅呢？

過去的時候，對于普通職工發(fā)放年終獎是一個很頭疼的事情，一旦搞不好會扣高額的個人所得稅。比如年終獎2萬元，月工資3500元，需要繳納4445元的個人所得稅。印象很慘痛，2008年工資只有1000元，年終獎發(fā)了2000元，結(jié)果直接被扣掉了100元個人所得稅，心疼死了。

不過，國家為了降低工薪階層的個人所得稅負(fù)擔(dān)，2018年國家推動了個人所得稅改革，2019年個人所得稅征收有四大變化：第一，個稅起征點上調(diào)為5000元。第二，實施居民綜合收入計稅。第三，按年綜合計稅，實施預(yù)扣預(yù)繳。第四，實施個人所得稅專項附加扣除。其實，最主要的還是按年綜合計稅和個人所得稅專項附加扣除。

在5000元的個人所得稅起征點基礎(chǔ)上，加上因人而異的專項附加扣除，人們個稅起征點往往能夠提升到7000~8000元。如果我們采用按年綜合計稅的方法，8000元的起征點代表了一年收入9.6萬元都不需要繳稅。不過，我們是預(yù)扣預(yù)繳的，需要第二年3月1日至6月30日期間辦理匯算清繳才可以退稅。

其實大多數(shù)人的年終獎都是1~2月份過年之前發(fā)放，但是往往就被延遲到下一年度了。如果我們是在12月份發(fā)放，就可以將當(dāng)年的累計預(yù)扣預(yù)繳，應(yīng)稅所得額全部使用上了。一般不會多繳。

比如，平時每月工資5000元，年終獎發(fā)放3萬元，個人所得稅專項附加扣除是獨生子女贍養(yǎng)父母2000元，未成年子女受教育1000元。

第一種計算方法匯算清繳

如果是當(dāng)年12月份發(fā)放年終獎，該年度的累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)稅所得額實際上是0，畢竟扣除6萬元的累計減除費用和3.6萬元的累積專項附加扣除，年收入9萬元是不需要納稅的。

如果是1月份發(fā)放個人所得稅，1月份累計減除費用只有5000元和累計專項附加扣除只有3000元，應(yīng)稅所得額會高達(dá)2.7萬元，1月份當(dāng)月需要繳納個人所得稅3990元。這一部分錢可以在第二年3月1日至6月30日申請匯算清繳的時候，核算完就會退回，可是一般匯算清繳會比較麻煩。

第二種計算辦法，年終獎個人所得稅優(yōu)惠

實際上，這種方法在以前就出現(xiàn)了，是專門針對年終獎發(fā)放的一種優(yōu)惠。如果本人當(dāng)月工資高出免稅額，按照年終獎除以12找出對照稅率。

按照假設(shè)條件，2.7萬元除以12只有2250元，對照稅率只有3%。也就是說只需要繳納2.7萬×3%=510元的個人所得稅就可以了，比3990元的個人所得稅要低很多。

有人說原先不應(yīng)該繳稅，現(xiàn)在還是繳稅了呀。確實如此，不過對于有的人來說還是劃算的。

比如每月收入3萬元的高收入群體，每月的應(yīng)稅所得額是2.2萬元，最高適用稅率是20%。如果其年終獎發(fā)放12萬元，這樣我們可以查找出的對應(yīng)稅率只有10%。

這樣按照有關(guān)稅率計算，需要繳納9480元的個人所得稅。

如果通過匯算清繳，將其年終獎平均到每一個月的收入中，個人所得稅的最高稅率將上升到25%，明顯還是年終獎計算公式劃算的多。

不過這一優(yōu)惠政策將于2022年1月以前的期，最終所有的年終獎個人所得稅計算都納入?yún)R算清繳。

所以，未來的納稅政策還是越來越公平的。

根據(jù)財政部《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》規(guī)定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

　　計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

　　舉例說明：小王月工資6000元，2019年1月公司將發(fā)放年終獎20000元。那么，先拿小王的2萬元年終獎除以12約為1667元。根據(jù)按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，不超過3000元適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。所以小王年終獎應(yīng)繳納的個稅為20000×3%=600元。

以上是律師為大家講解的關(guān)于”年終獎怎么交個稅“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。