一個小規模公司要交哪些稅

一年大概需要交多少稅？貿易公司交增值稅。如果年銷售額在50萬左右，只能是小規模納稅人。貿易公司屬于商業，年銷售額80萬以上才能成為一般納稅人。增值稅=50/（1+3%）*3%=14563.11（元）附加稅=14563.11*（7%+3%+2%）=1747.57（元）所得稅=（500000-200000-70000-14563.11-1747.57）*25%=53422.33（元）還有印花稅、房產稅、個稅等，根據情況繳納，忽略。稅金合計=14563.11+1747.57+53422.33=69733.01（元）這些主稅各地區都一樣，都執行國家統一規定。

如果開公司，確實很重要的一點是考慮納稅的問題，并且是在開辦公司之前就需要考慮好的。

以下結合2019年的新政策，對開辦公司需要了解和考慮的重點稅收問題進行一個梳理。

1. 有哪些稅。

以下分門類列舉了19個稅種。可以作為開公司之前的一個了解，也許很多稅種，公司平時是涉及不到的。

（1） 一般公司都會用到的稅種。

增值稅：一般來說有業務，這個稅就要交。但是選擇小規模納稅人和一般納稅人其征收方法就不一樣。今年對小規模納稅人的免征幅度提高到了10萬/月。

城建稅及教育費附加：這些是影子稅。隨著增值稅和消費稅按照一定比例而征收。城建稅的稅率跟所在地區有關，所以要看公司注冊在哪里。

印花稅：公司的注冊資本、合同賬簿等都會涉及到這個稅。

企業所得稅：一般有盈利就要交企業所得稅。今年最大的亮點就是對于小型微利企業的優惠。應納稅所得低于100萬，實際稅率為5%，100-300萬之間，實際稅率為10%。另一個情況是核定征收各地都收緊，但具體是否能申請到，要看各地的實際情況。

個人所得稅：對于員工工資和股東分紅，公司需要扣繳個人所得稅。今年的亮點是個稅的重大改革。新引入了綜合所得的概念，起征點提高，增加專項附加扣除，采取累進扣稅、年終匯算清繳等方式。總的來說，是有利于減輕工薪階層的負擔的。

（2） 特殊的稅種。

之所以說特殊，是因為涉及到了特殊的商品或者行為。對這類貨物或者行為征稅，很多時候都是有著特殊的目的。

比如，征收消費稅，國家可以調節產品結構，并且可以引導消費的方向。煙酒爆竹之類不利于身體健康，汽油柴油用完就沒了，小汽車摩托車耗能源還可能污染環境。因此，對這些產品都多征一道稅。

資源稅、煙葉稅也都是同樣道理。至于關稅，則是國際貿易中的通行做法，意義也是相當明顯的。

（3） 其他稅種。

這個就看公司涉不涉及相關的領域了。

比如公司要買房，那要交契稅；把房子租出去，要交房產稅；占了農村耕地造廠房，要交耕地占用稅等等，沒有涉及到相關的行為，就不考慮了。

2. 凈利潤為負的公司還交不交稅：

有可能會交稅。

（1） 凈利潤≠應納稅所得額

凈利潤是會計做出來的結果，納稅則要根據稅法做一些調整。比如，賬上是虧損，但是相關成本沒有取得發票，無法在稅前扣除，那么這個時候，可能就要做納稅調整并交納所得稅。

（2） 不交企業所得稅≠不交所有稅

即使經過調整，企業所得稅確實不用交，但要看看本文提及的其他常用稅種是否需要交。

增值稅、印花稅、個人所得稅，一般很難全部避免。

所以，開辦公司之前有必要了解相關信息，明確自己的企業涉及到哪些稅種，分別有什么優惠政策，這樣在企業開辦之后，才能妥善處理稅務問題。

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如果是自然人獨資（一個人）的話最少的注冊資金需要10萬，自然人獨資企業每年工商年檢都需要出審計報告，所以還是隨便拉個股東一起吧；如果是兩個人的話，最少的注冊資金需要3萬。 根據經營行業不同，如果你是做貿易方面的，那最少需要50萬以上了；如果是做服務性質的， 3萬以上就可以的了。 公司成立每年工商和機構代碼都需要年檢。需要一筆費用，200-1000不等。

稅務方面是根據你公司的經營范圍來確定需要征收繳納哪些稅費，而具體稅費是根據公司的經營收入來確認的，這個大概估不出來，大概稅費如下，你可以自己估算一下：

1、銷售貨物主要是交增值稅，如果是小規模企業，征收率固定是3%；如果認定為一般納稅人，按17%稅率計算銷項稅額，不過你從上家取得的增值稅專用發票進項稅額可以抵扣，應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

2、企業所得稅稅率25%，如果你公司符合小型微利企業，則自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

3、其他的稅種不是主流，比如城建稅和教育費附加是按照應納增值稅的7%和3%繳納的。

增值稅:一般納稅人按照自己所屬行業的稅率征稅（目前的稅率分三檔為13%，9%，6%），小規模納稅人的稅率按照征收率（目前共兩檔征收率為3%，5%）征稅。企業所得稅:稅率為25%。小微企業優惠稅率為20%。消費稅:　　城市維護建設稅比例稅率：（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7%；（2）納稅人所在地不在市區的，稅率為5%。3．其他地區的適用稅率為1%。教育費附加教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的稅額。附加率為3%。土地使用費標準土地使用費根據地理環境和條件、土地使用用途確定分為五類十級，收費標準按平方米計算，最高每平方米為人民幣170元，最低每平方米0.5元。土地增值稅土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。采用超率累進稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50%的部分；增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分；增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分；增值額超過扣除項目金額200%的部分。三是按各級次分別規定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%。個人所得稅的計算及標準應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數自2018年10月01日起，中國大陸地區個人所得稅起征點（免征額）調整為5000元/月消費稅、契稅、耕地占用稅、印花稅、文化事業建設費

增值稅小規模納稅人有三個顯著的特點：連續12個月累計銷售額不超過500萬元、不能準確計算企業增值稅進項稅額、增值稅適用簡易辦法征收。直觀的判斷，小規模納稅人多是小微企業！根據小微企企業所得稅最新優惠政策，小規模納稅人企業所得稅應納稅額實例計算如下：

年度應納稅所得額不超過300萬元 這里的300萬元是個臨界點，以300萬元臨界點可以把企業所得稅納稅主體劃分為3部分：A<=100萬; 100<B≤300萬元；C>300萬元。AB屬于小微企業，C不屬于小微企業。

例1：云南順通財稅咨詢服務有限公司2019年全年企業所得稅應納稅所得額是288萬，企業所得稅計算：（分A/B兩部分計算）

解：

⑴應納稅所得額=100萬元+188萬元=288萬元

⑵企業所得稅=100萬元×5%+188萬元×10%=5萬元+18.8萬元=23.8萬元

⑶企業所得稅綜合稅率=23.80萬元÷288萬元×100%=8.26%

例2：云南順通財稅咨詢服務有限公司2019年全年企業所得稅應納稅所得額是98萬，企業所得稅計算：

⑴應納稅所得額=98萬元

⑵企業所得稅=98萬元×5%=4.90萬元

⑶企業所得稅綜合稅率=5%

小微企業企業所得稅誤解和容易出錯的地方

例1的應納稅額≠288×10%

年應納所得額超過300萬元的小規模納稅人

企業所得稅=年應納所得額×適用稅率。通常小規模納稅人適用稅率25％，高科技小規模納稅人15％等，具體以主管稅務機關核實為準！

都需要繳納的稅種

1、增值稅。只要有經營行為就需要申報納稅，當然實際繳不繳稅要看稅收優惠政策。比如今年出臺的小規模納稅人按月收入10萬以下免征增值稅政策（按季申報的為30萬元），雖然很多小規模納稅人不實際繳納增值稅，但還是增值稅的納稅人，需要申報的。

2、城市建設維護稅。這是增值稅的附加稅，計稅依據是實際需要繳納的增值稅和消費稅的稅款。根據小規模納稅人座談地點不同，稅率也不有不同。城市市區的為7%，縣城和建制鎮的為5%，其它地區為1%。

3、教育費附加和地方教育附加。這兩個雖然是費，但一般都當成稅來看待，也是增值稅和消費稅的附加，計稅依據同城建稅一樣。稅率分別為3%和2%。

4、城鎮土地使用稅。小規模納稅人如果使用土地，需要繳納城鎮土地使用稅，根據地區不同，每平方米稅額在0.6~30元不等。

5、房產稅。小規模納稅人如果有自己的房產，或者免費使用別人的房產，需要繳納房 產稅。計稅時按房產余值計稅的，稅率為1.2%，按租金計稅的為12%。

6、印花稅。小規模納稅人在設置賬簿、簽訂合同時，需要按規定繳納印花稅。

根據注冊類型分別繳納的稅

1、企業所得稅。登記注冊為公司制的小規模納稅人，需要繳納企業所得稅，稅率為25%。符合小型微利條件的小規模納稅人，企業所得稅使用優惠稅率20%，根據年應納稅所得額高低，可以享受減計的優惠。100萬以下減按25%計算，100萬~300萬的減按50%計算。

2、個人所得稅。登記注冊為個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的小規模納稅人，不繳納企業所得稅，需要繳納個人所得稅。按照經營所得應稅項目來計算繳納，適用的稅率為5%~35%。

可能涉及的稅種

1、消費稅。如果小規模納稅人是生產為主，其中生產的產品是消費稅的應稅項目，比如生產一次性木制筷子，就要繳納消費稅。

2、車輛購置稅。小規模納稅人以自己的名義購車上牌，就要繳納車購稅。稅率為10%。

3、車船稅。小規模納稅人自已有車輛使用，按年繳納車船稅。

4、其它的煙葉稅、環境保護稅、土地增值稅、耕地占用稅、契稅、關稅、船舶噸稅等基本上不涉及小規模納稅人，就不介紹了。

總結

在稅種方面，其實與納稅人的規模大小沒有關系，而是要看納稅人的經營行為。因此小規模納稅人雖然普遍很小，但涉及的稅種與中大型企業也差不了多少。

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小規模納稅人應納稅額（增值稅）=銷售額×征收率（商業為4%，工業為6%）： 如果是服務業的話，營業稅＝營業額×5%； 城建稅、教育費附加都是以納稅人已繳納的流轉稅（增值稅、營業稅、消費稅）為稅基： 城建稅＝增值稅、營業稅、消費稅額×適用稅率（城市的為7%，縣城、建制鎮的5%，其他地方的1%）； 教育費附加：增值稅、營業稅、消費稅額×3%； 例如企業位于城市，具體應區別計算如下： 1、小規模商業企業增值稅稅率是4% 增值稅：10000×0.04=400 城建稅： 400×0.07=28 教育費附加400×0.03=12 2、小規模工業企業增值稅稅率是6% 增值稅：10000×0.06=600 城建稅： 600×0.07=42 教育費附加600×0.03=18 3、服務業的稅率是5% 增值稅：10000×0.05=500 城建稅： 500×0.07=35 教育費附加500×0.03=15

1、增值稅按銷售收入的3%繳納。

2、城市建設稅按繳納增值稅的7%繳納。

3、教育費附加按繳納增值稅的3%繳納。

4、地方教育費附加按繳納增值稅的1%繳納。

5、印花稅：購銷合同按購銷金額萬分之三繳納，帳簿按5元/本繳納（每年使用時），按“實收資本”和“資本公積”之和萬分之五繳納年度款項（第一年全額繳納，后一年按年度增加額繳納）。

6、按實際占用土地面積繳納城市土地使用稅（各地不同規定）。

7、按自有房地產原值的70%*1.2%繳納房地產稅。

8、車船稅按車計征（地區不同，車型不同）。

9、企業所得稅按應納稅所得額（調整后的利潤）繳納：應納稅所得額的18%在3萬元（含）以內，27%在3萬元至10萬元（含）之間，33%在10萬元以上。

10、支付工資，代扣代繳個人所得稅。擴展資料：根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模認定標準如下：1、從事生產貨物或者提供應稅服務的納稅人，以及從事生產貨物或者提供應稅服務，兼營貨物批發、零售業務，年應稅增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下的納稅人元（含本數，下同），“主要從事生產貨物或者提供應稅勞務”是指納稅義務人年度生產貨物或者提供應稅勞務的銷售額占年度應稅銷售額的50%以上。2、前款規定以外的其它納稅人，年應納稅銷售額在80萬元以下。3、其它個人年度應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，按照小規模納稅人納稅。4、非企業單位和應稅行為不頻繁的企業可以選擇按小規模納稅人納稅。參考資料：

以上是律師為大家講解的關于”一個小規模公司要交哪些稅“的內容，希望可以幫助到各位小伙伴。