增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的情形

一般有以下幾種情況下，要作進項稅額轉(zhuǎn)出1、用于非應(yīng)稅項目等購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)2、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)3、用于集體福利和個人消費4、購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失5、進貨退回6、出口退稅不給退稅的部分

說明XXX國稅局：我公司為XXXX，稅號XXXXX，于XXX年月日，從XXXX公司取得一張發(fā)票代碼為：XXXXX，發(fā)票號碼為：XXXXX，的 增值稅專用 發(fā)票，正常認(rèn)證抵扣后，對方未取得一式三聯(lián)的發(fā)票即誤點擊作廢處理。現(xiàn)我公司已做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。共計轉(zhuǎn)出進項稅額XXXX元。

1、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

2、實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進行了抵扣，當(dāng)已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失。

3、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”。

1.用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

2.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

4.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品

納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

5.上述第1項至第4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

謝謝邀請!

1.發(fā)生水災(zāi)，如果屬于自然災(zāi)害，其增值稅進項稅額不用轉(zhuǎn)出。

2.如果是因為人為管理不當(dāng)，如企業(yè)倉庫保管不當(dāng)，人為導(dǎo)致的淹水，則需要做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，得做進項稅額轉(zhuǎn)出:（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

非請自來。

如何區(qū)分進項轉(zhuǎn)出與視同銷售？兩都完全不同概念，不存在混淆，難以辨析的問題。學(xué)過增值稅的都應(yīng)能理解，不管如何，一起看看吧。

進項轉(zhuǎn)出

進項轉(zhuǎn)出，顧名思義就是將進項稅額轉(zhuǎn)出來。只有一般納稅人可能需要進項轉(zhuǎn)出，常發(fā)生在購進業(yè)務(wù)，準(zhǔn)予的抵扣進項稅額記入“進項稅額”專欄，爾后原購進項目用途發(fā)生改變，與之對應(yīng)的進項稅額不可抵扣，此時才需要“進項轉(zhuǎn)出”。

視同銷售

視同銷售，增值稅條件對此有專門規(guī)定，具體情形不贅述（感興趣的可自行搜索資料）。視同銷售需要計算增值稅銷項稅額，所有增值稅納稅人都會發(fā)生視同銷售的情形。

兩都區(qū)別

結(jié)合增值稅相關(guān)知識與上述簡單的介紹，如果真要分辨兩者區(qū)別，前者針對的進項稅額的是否可抵扣，后者針對的是否需要計算銷項稅額。殊途同歸，兩者最終影響應(yīng)納增值稅額。

大概如此，非難區(qū)分，無須區(qū)分！

外購的貨物改變了用途，比如說用于集體福利或者發(fā)給職工。你上一道環(huán)節(jié)購貨的時候借了應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)，那么后面你沒有賣貨而是發(fā)給職工視同銷售，但是沒有銷項稅額，所以前面已經(jīng)抵扣的進項稅額要轉(zhuǎn)出。還有因管理不善等完成貨物損失的。

為什么會進項稅額轉(zhuǎn)出呢？這是因為，你購買的時候不是有進項稅嗎？這是繳納增值稅的時候可以抵扣的，就是銷項減去進項，當(dāng)你買的這個東西改變用途，導(dǎo)致你購買時候的進項稅不能抵扣了，你就得轉(zhuǎn)出了。增值稅是流轉(zhuǎn)稅，當(dāng)你改變用途停止流轉(zhuǎn)的時候就不能抵扣了， 比如你把你購買的原材料用于建造房屋，因為房屋為不動產(chǎn)不具有流通性，所以，你就成了增值稅的最終承擔(dān)著，所以就該這個做賬。借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）就應(yīng)該這么做賬。在比如，你購買的原材料因為你自身的原因管理不善照成損失時，這時候轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢的時候也要進項稅額轉(zhuǎn)出，因為此時國家稅法規(guī)定因自身原因造成材料損失，進項稅額不得抵扣該這么做賬借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）有不懂的再追問哦

以上是律師為大家講解的關(guān)于”增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的情形“的內(nèi)容，希望可以幫助到各位小伙伴。